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信托與國(guó)外公司有效結(jié)合，更便利投資與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) ——百利來(lái)攜手瑞致達(dá)提供優(yōu)質(zhì)信托服務(wù)

      
     

      日前，百利來(lái)為提高專業(yè)顧問(wèn)為客戶提供更優(yōu)質(zhì)服務(wù)的能力，特邀請(qǐng)瑞致達(dá)集團(tuán)優(yōu)秀講師Michael Shue致百利來(lái)開設(shè)關(guān)于信托的培訓(xùn)講座，并取得與瑞致達(dá)集團(tuán)的長(zhǎng)期合作。
 
       日后，百利來(lái)將攜手瑞致達(dá)為各位新老客戶提供更加優(yōu)質(zhì)、便利和多樣化的服務(wù)。我司將再接再厲，以專業(yè)、誠(chéng)信的營(yíng)商手法為亞洲以及世界各國(guó)的客戶提供快捷、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，與瑞致達(dá)一道，共同協(xié)助企業(yè)成長(zhǎng)。
 
       何為信托？
 
       信托是指一方 (委托人)與另一方 (受托人) 作出協(xié)議，把資產(chǎn)的合法所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給受托人，由受托人為第三方 (受益人) 的利益而以“信托”形式持有，可委任保護(hù)人來(lái)維護(hù)受益人的利益的行為。（詳見下圖）
 
　　
      國(guó)外信托(OffshoreTrust)是指一國(guó)居民將其財(cái)產(chǎn)或家庭基金授予設(shè)在另一國(guó)家(通常為地)中的信托。在港設(shè)立信托公司用途在于將港外的財(cái)產(chǎn)虛構(gòu)為基地公司的信托財(cái)產(chǎn)，納稅人就可以把實(shí)際經(jīng)營(yíng)這些信托財(cái)產(chǎn)的所得掛在基地公司名下，并逐步轉(zhuǎn)移到港，從而減輕甚至免除稅收負(fù)擔(dān)。
 
      信托設(shè)立的財(cái)產(chǎn)普遍來(lái)源于國(guó)外公司的股權(quán)
 
       1. 通過(guò)國(guó)外公司（Offshore Company）持有上市公司股權(quán)是相對(duì)普遍的控股方式。
 
       不論是香港紅籌、還是赴美、赴英、新加坡等上市的民營(yíng)、甚至是國(guó)資公司，大多采用通過(guò)國(guó)外（BVI）公司多層級(jí)（可能架構(gòu)了多層股權(quán)持有設(shè)計(jì)）持股的方式。
 
       2. 國(guó)外公司直接（股權(quán)）或間接（VIE）控制境內(nèi)資產(chǎn)
 
       雖然上市公司在境外，但贏利的源泉大多為國(guó)內(nèi)商業(yè)市場(chǎng)主體（小部分全球化、成熟跨境業(yè)務(wù)公司除外）。為實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)內(nèi)實(shí)體運(yùn)營(yíng)企業(yè)控制，境外上市公司主體通過(guò)下設(shè)的多層公司利用股權(quán)控制、協(xié)議控制（VIE）等模式實(shí)現(xiàn)境外公司控制境內(nèi)公司資產(chǎn)。因?yàn)閷?shí)行的是境外、境內(nèi)股權(quán)結(jié)構(gòu)的“雙軌制”，因此，在配偶一方架設(shè)境外股權(quán)結(jié)構(gòu)時(shí)，可能因BVI的保密注冊(cè)信息而致使雙方信息不對(duì)等，或者在境外結(jié)構(gòu)搭建時(shí)，在境內(nèi)配偶不知情的情況下，配偶一方單方將原屬夫妻共同股權(quán)（或含有婚后雙方收益的一方股權(quán)）進(jìn)行信托設(shè)計(jì)。
 
       經(jīng)信托設(shè)計(jì)可以有效保護(hù)資產(chǎn)不受婚姻影響，舉個(gè)例子：
       王先生，一名中國(guó)國(guó)籍的成功企業(yè)家，在他60歲已成功建立了香港上市公司 “王氏企業(yè)”。他與妻子結(jié)婚30年，育有一子Derrick和一女Daisy。Derrick已和一名中國(guó)女演員結(jié)婚，而Daisy已和一名基金經(jīng)理訂婚。王先生和王太太十分擔(dān)心Derrick的婚姻穩(wěn)定性，同時(shí)也促使他們?yōu)榕畠旱纳畋Ｕ峡紤]。經(jīng)建議，他們決定將其海外資產(chǎn)（2500萬(wàn)美元），以及上市公司股份（100萬(wàn)美元）轉(zhuǎn)移入信托，信托主要受益人為他們自己，而他們的兒子，女兒和未來(lái)子嗣作為他們過(guò)世后的酌情受益人。20年后，王先生和王太太過(guò)世Derrick正經(jīng)歷離婚，他妻子向其索償一半的財(cái)產(chǎn)，約合人民幣2500萬(wàn)美元。她甚至試圖訴求Derrick在信托中的利益，法院判定Derrick只是信托中的酌情受益人且并無(wú)固定收益，因此信托中的所有資產(chǎn)都不受婚姻索賠影響。

       國(guó)外股權(quán)信托的優(yōu)勢(shì)
 
       企業(yè)家進(jìn)行海外投資，不管是在海外直接設(shè)立企業(yè)還是購(gòu)買海外物業(yè)與礦山，基本上都要通過(guò)海外設(shè)立公司進(jìn)行投資的方式來(lái)實(shí)現(xiàn)。在一些繼受了英國(guó)普通法律體系的海島國(guó)家和地區(qū)如英屬維爾京群島(BVI)、開曼群島、百慕大群島、巴哈馬群島等國(guó)外金融中心設(shè)立股權(quán)信托，具有以下優(yōu)勢(shì)：
　　
       1. 國(guó)外地為股權(quán)信托提供了穩(wěn)定而靈活的立法保障
　
       國(guó)外地的信托法幾乎都來(lái)源于英國(guó)的普通法，甚至英國(guó)普通法和衡平法的一般原則也是一些國(guó)外地法律的有效補(bǔ)充。除了成文的信托立法外，多數(shù)國(guó)外地制定了《受托人法》與《反欺詐法》，這些立法為股權(quán)信托提供了穩(wěn)定的立法保障。
       信托不具有“永續(xù)性”，不承認(rèn)除慈善信托之外的“目的信托”是英國(guó)信托法的基本原則。出于商業(yè)角度的考慮，一些國(guó)外地對(duì)英國(guó)信托法的這些原則進(jìn)行了各具特色的發(fā)展和突破，以巴哈馬為例：其《永續(xù)法》(The PerpetuitiesAct)(2004年7月29日生效)，將信托期限從80年延長(zhǎng)到150年，而較長(zhǎng)期限的股權(quán)信托設(shè)置是實(shí)現(xiàn)家族財(cái)產(chǎn)傳承和家族企業(yè)治理所必備的條件;其《目的信托法》(The PurposeTrusts Act)(2004年8月17日生效)，規(guī)定信托可以沒有明確的受益人并且不是為了慈善目的而設(shè)立，這種規(guī)定充分考慮了設(shè)立家族信托的多重目的性，并使股權(quán)信托能夠借助私人信托公司與持牌信托公司的兩次信托關(guān)系達(dá)到永續(xù)存在的目的。以上這些立法變化使大量具有多重與永續(xù)家族股權(quán)信托需求的客戶選擇在國(guó)外地設(shè)立股權(quán)信托。
 
       2. 國(guó)外地為股權(quán)信托提供了充分的司法保護(hù)　
　
       雖然有些國(guó)外地至今還是宗主國(guó)的屬地，但幾乎都擁有獨(dú)立的司法權(quán)，這些國(guó)家和地區(qū)通過(guò)對(duì)債權(quán)人撤銷信托的期限限制和對(duì)外國(guó)法院生效裁判的拒絕執(zhí)行來(lái)對(duì)股權(quán)信托提供司法保護(hù)。另外大部分國(guó)外地法律都有反強(qiáng)制財(cái)產(chǎn)繼承的規(guī)定，如果權(quán)利人按照其母國(guó)關(guān)于強(qiáng)制繼承的生效法律判決來(lái)對(duì)設(shè)立在國(guó)外地的股權(quán)信托申請(qǐng)強(qiáng)制執(zhí)行，國(guó)外地的司法機(jī)構(gòu)會(huì)以外國(guó)法院的裁判與當(dāng)?shù)胤刹灰恢露芙^承認(rèn)執(zhí)行。以上這些規(guī)定在我國(guó)民營(yíng)企業(yè)家遭受投資目的國(guó)不公正的司法待遇時(shí)，這種法律保護(hù)就顯得非常重要。
 
       3.為民營(yíng)企業(yè)搭建便利的投資通道并回避匯率風(fēng)險(xiǎn)
　　
       對(duì)于“走出去”的民營(yíng)企業(yè)家在目標(biāo)國(guó)的投資所得，由于我國(guó)現(xiàn)行的外匯管制政策的限制，這些投資所得基本上不會(huì)以“利潤(rùn)”的形式回到國(guó)內(nèi)，如企業(yè)搭建了類似于紅籌模式的國(guó)外股權(quán)信托架構(gòu)，投資所得將會(huì)以“返程投資”的方式投資到中國(guó)國(guó)內(nèi)，將會(huì)為國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展提供資金支持。對(duì)于實(shí)行嚴(yán)格外匯管制的國(guó)家，由于國(guó)外地幾乎對(duì)外匯沒有任何管制的措施，可以選擇與投資目標(biāo)國(guó)同一貨幣或者許可流通貨幣的國(guó)外地建立股權(quán)信托以回避相關(guān)的匯率風(fēng)險(xiǎn)。
　　
       4.為民營(yíng)企業(yè)海外上市提供靈活的信托架構(gòu)安排
　　
       無(wú)論是我國(guó)大陸主板或中小板、創(chuàng)業(yè)板以及最近發(fā)展勢(shì)頭迅猛的新三板，其掛牌要求中均有“股權(quán)清晰”的要求，信托持股因?yàn)橥顿Y人匿名以及容易規(guī)避監(jiān)管而不被中國(guó)證監(jiān)會(huì)接受。與大陸不同，香港、美國(guó)等資本市場(chǎng)接受信托持股的架構(gòu)安排，如大家熟知的潘石屹、張欣夫婦通過(guò)在開曼及BVI進(jìn)行信托持股在香港上市即是一個(gè)成功的范例。國(guó)外地設(shè)立的靈活信托架構(gòu)安排可為民營(yíng)企業(yè)海外上市提供了便利。
 
       關(guān)于百利來(lái)的新合作伙伴——瑞致達(dá)
 
       瑞致達(dá)是一家提供信托、受信、企業(yè)和基金服務(wù)的環(huán)球獨(dú)立供應(yīng)商 (首3大)，自2009年起于亞洲營(yíng)運(yùn)，瑞致達(dá)是少數(shù)能夠真正覆蓋全球的信托供應(yīng)商，涵蓋所有主要相關(guān)的司法管轄區(qū)，在20個(gè)司法管轄地區(qū)擁有30家辦事處及逾1,300名員工。遍布亞洲、歐洲、美洲、中東和澳大利西亞。
 
       瑞致達(dá)提供定制信托解決方案，包含：
       上市前信托/股票期權(quán)制信托/私募股權(quán)并購(gòu)信托；
       香港或新加坡保留權(quán)力信托；
       移民前信托；
       人壽保險(xiǎn)信托；
       信托/有限責(zé)任合伙；
       國(guó)際養(yǎng)老和退休；
       基金信托；
       信托法信托；
       納閩特殊信托；
       薩摩亞SISTA信托法信托。
最后更新時(shí)間:2015-04-25 閱讀:1666次

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