加拿大對外國投資的優惠政策
加拿大對外國投資的吸引力主要包括：社會政治穩定；法律制度健全；政策公開透明；市場化程度高；經濟持續穩定增長；勞動力受教育程度高；自然資源豐富；制造業及服務業發達；基礎設施完善；地理位置優越，東西兩岸分別瀕臨大西洋和太平洋，通過NAFTA，向南可輻射至美國和墨西哥。世界經濟論壇《2014-2015年全球競爭力報告》顯示，加拿大在全球最具競爭力的144個國家和地區中，排第15位。
曾有競爭選擇報告指出，全球10個國家之中（包括成熟及高增長率市場），加拿大是成熟市場國家中最具商業成本競爭力國家﹐整體排名第2位。主要由于航運及天然氣成本減少﹑設施費用穩定﹑勞工費用支出增長低及加幣匯率近年下跌等因素﹐加拿大商業成本較美國低7.2%。
優惠政策框架
加拿大是一個高福利、高稅賦的國家，在加拿大投資創業要負擔的稅賦是相當重的，高稅賦往往使外國和本國的投資者望而卻步，這不利于加拿大經濟的發展。加拿大政府也意識到了高稅賦帶來的不利影響，所以，特別設計了多項稅收優惠，以扶助小型企業和制造行業。加拿大的企業稅收優惠通常是將正常的企業稅率調低，有時甚至可將稅率調低70%，以促進企業的發展。如何巧妙地利用政府所提供的稅收優惠，降低稅收成本，是企業管理的一個重要環節。
現行稅項
一般而言，在加拿大從事生產經營活動要向加拿大聯邦、省和地方三級政府繳納稅款，各級政府征收的稅種主要有：
聯邦稅項：聯邦政府征收的稅項包括公司所得稅、燃料稅、商品稅（包括銷售稅和關稅等）；
各省稅項：各省政府征收的稅項有公司所得稅、資本稅及商品稅（包括零售稅、香煙稅及酒稅等）；
地方政府稅項：房產稅和商業稅等。
稅收優惠
實行小型企業稅率。由于聯邦政府是最大的征稅者，所以一般的稅收優惠計劃都由聯邦政府設計出臺，省及市政府通常會為企業提供同樣的減稅優惠。加拿大聯邦政府為企業提供的最重要的一項稅收優惠是“實行小型企業稅率”，即降低小型企業的聯邦公司所得稅稅率。加拿大聯邦公司所得稅的基本稅率是28%，而“實行小型企業稅率”可將聯邦公司稅率降低至13%（包括附加稅在內），受惠的公司包括所有由加拿大居民控股的企業。此優惠稅率只適用于企業積極經營所賺取的前20萬加元利潤，其他利潤，如房地產投資所得、利息等收入均不得享受稅收優惠。
制造及生產行業的稅收優惠。該稅收優惠是加拿大企業可享受的另一項稅收優惠。其主要目的是扶助加拿大制造及生產企業，創造就業機會。如果一家公司能夠同時獲得“制造及生產行業稅收優惠”及“小型企業稅收優惠”，就可以將聯邦公司所得稅率再降低8%。這樣，聯邦及省共同征收的公司稅率只有13－20%。加拿大的國內外企業只要符合條件，均可享受減稅優惠。
投資稅抵免。為鼓勵企業對廠房和機器設備進行投資，加拿大政府特別設立了“投資稅抵免”。只要企業的投資支出是用于生產產品，該企業即可在應納所得稅中直接減除相應比例的稅款。如果企業效益較差，利潤較低，應繳納的公司所得不夠抵消其應享受的投資抵額時，企業可將此抵額保留七年，在此期間內，當企業有足夠的利潤時，仍可使用此抵免額。與許多國家一樣，加拿大也設有折舊抵免。一般機器、廠房及其他生產設備（土地除外），都可以獲得折舊抵收優惠。加拿大政府鼓勵更多的企業將投資用于高科技研究和開發，并允許這些企業將研發費用從稅前扣除，以減輕企業的稅收負擔。
加拿大生產成本數據
據加拿大統計局2014年12月數據，加拿大非農業人口周薪為943加元。2014年12月，以2002年基礎價格計算的平均小時工資為143.4加元。根據加拿大統計局2014年12月發布的收入調查報告，加拿大兩人及以上的家庭在2012年年收入稅后中值為7.17萬加元。高于全國收入中值的有四個省份，分別為阿爾伯塔省9.23萬加元、薩斯喀徹溫省7.73萬加元、安大略省7.37萬加元和不列顛哥倫比亞省7.22萬加元。
勞動力質量高和健康的勞動關系，這兩個重要趨勢使加拿大成為西方七國中勞動力─管理層關系最好的國家之一，一是罷工數量正在減少；二是工資雇員持股份額在上升（與其他國家相比，加拿大公司的周轉額和缺席率都較低）。統計數據表明，近幾年來加拿大技術工人的成本低于美國、部分西歐國家和日本。同時，公司繳納的稅金要低于美國。工人工資包括基本工資、社保稅費和福利。
加拿大幅員遼闊，有著極豐富的石油、天然氣、煤和鈾等礦產資源，并有豐富的水力資源。在西方七國組織中，加拿大是實現石油自給自足的兩個國家之一，是除美國外用電最便宜的國家，也是唯一實現天然氣自給并出口的國家。充足、可靠和低廉的能源供給使加拿大工業受益匪淺。工業和生活用電、水、氣的價格根據各省市地理位置、人口、稅收、市場需求等不同而變化。工業用水還根據企業規模和用量等情況設有不同收費標準。
2013年加拿大主要城市房地產價格繼續上升。據加拿大房地產協會(CREA)數據顯示，加拿大房市2014年平均房價為404300加元，比上年上漲5.7%，房屋銷售額2014全年達236億加元，帶來18萬個工作職位。在大城市，民用住宅價格取決于地理位置等因素，價格在25萬-40萬加元之間。小城鎮的房屋價格在16萬-25萬加元之間。房屋租賃費用：標準公寓平均為1000-2000加元/月，獨立房屋為2000-4000加元/月。
聯邦政府不限制國外投資者獲得加拿大土地、房產和企業的所有權，但同時授權省政府有權限制外國投資者獲取土地或不動產。除了不到1000加元的律師費和財產轉讓費用外，購買物業不產生費用（售房者付給經紀人3%-6%的傭金）。海外居民的法律費用可能要高些。市政府和公共事務管理部門將每月收取維護金，一般為租金的5%-7%。海外投資者和新移民在購房時通常預付35%的定金，房屋貸款比較容易獲得。
辦公樓及住宅租金差別較大，通常按照房間數目計價，就單間計價，住宅均價500-800加元/月，辦公樓標準單間800加元/月起，根據房間設備和服務水平增加收費。
制造業吸引外資總額
2012-2014年，加拿大制造業吸引外資投資總額分別為121億加元、268.04億加元、129.52億加元。加方未公布分行業的國別投資情況。2012-2014年，加拿大吸引外國直接投資的分國別存量如下表（單位：億加元）：
跨國公司在加拿大的投資情況
加拿大官方近年沒有發布關于跨國公司在加拿大投資的數據或報道。加拿大統計局在2007年底曾發布一份評估外國跨國公司活動的報告。報告認為，外國跨國公司對加經濟做出了十分有價值的貢獻。與國內競爭對手相比，外資工廠不僅具有更高的生產率，而且更為資本密集型，支付更高薪酬，且雇用更多白領工人。該報告中描述的幾項研究表明，從公司資產份額和收入來看，外國跨國公司長期以來在加拿大市場上占有很大份額。外資控股集中在經濟的非金融領域，因為在金融和保險業，尤其是在銀行業加拿大對外資控股的規定較為嚴格。
自2000年以來，在非金融行業的營運收入中，外資控股企業的份額一直比較穩定，徘徊在30%左右。從資產方面看，2005年，外資控股企業在非金融行業的資產占27.2%，自2001年以來，基本維持不變。過去20年間，盡管外資控股企業在制造業領域的就業比重少于40%, 但三分之二的勞動生產率增長卻來自于這些企業。
另據咨詢機構Branham Group發布的排名顯示，2012年在加拿大從事信息通訊技術領域的跨國公司排名前五位的企業分別是：IBM、惠普（HP）、思科（Cisco）、微軟（Microsoft）和甲骨文（Oracle）。
來源：中國駐加拿大經商參處
曾有競爭選擇報告指出，全球10個國家之中（包括成熟及高增長率市場），加拿大是成熟市場國家中最具商業成本競爭力國家﹐整體排名第2位。主要由于航運及天然氣成本減少﹑設施費用穩定﹑勞工費用支出增長低及加幣匯率近年下跌等因素﹐加拿大商業成本較美國低7.2%。
優惠政策框架
加拿大是一個高福利、高稅賦的國家，在加拿大投資創業要負擔的稅賦是相當重的，高稅賦往往使外國和本國的投資者望而卻步，這不利于加拿大經濟的發展。加拿大政府也意識到了高稅賦帶來的不利影響，所以，特別設計了多項稅收優惠，以扶助小型企業和制造行業。加拿大的企業稅收優惠通常是將正常的企業稅率調低，有時甚至可將稅率調低70%，以促進企業的發展。如何巧妙地利用政府所提供的稅收優惠，降低稅收成本，是企業管理的一個重要環節。
現行稅項
一般而言，在加拿大從事生產經營活動要向加拿大聯邦、省和地方三級政府繳納稅款，各級政府征收的稅種主要有：
聯邦稅項：聯邦政府征收的稅項包括公司所得稅、燃料稅、商品稅（包括銷售稅和關稅等）；
各省稅項：各省政府征收的稅項有公司所得稅、資本稅及商品稅（包括零售稅、香煙稅及酒稅等）；
地方政府稅項：房產稅和商業稅等。
稅收優惠
實行小型企業稅率。由于聯邦政府是最大的征稅者，所以一般的稅收優惠計劃都由聯邦政府設計出臺，省及市政府通常會為企業提供同樣的減稅優惠。加拿大聯邦政府為企業提供的最重要的一項稅收優惠是“實行小型企業稅率”，即降低小型企業的聯邦公司所得稅稅率。加拿大聯邦公司所得稅的基本稅率是28%，而“實行小型企業稅率”可將聯邦公司稅率降低至13%（包括附加稅在內），受惠的公司包括所有由加拿大居民控股的企業。此優惠稅率只適用于企業積極經營所賺取的前20萬加元利潤，其他利潤，如房地產投資所得、利息等收入均不得享受稅收優惠。
制造及生產行業的稅收優惠。該稅收優惠是加拿大企業可享受的另一項稅收優惠。其主要目的是扶助加拿大制造及生產企業，創造就業機會。如果一家公司能夠同時獲得“制造及生產行業稅收優惠”及“小型企業稅收優惠”，就可以將聯邦公司所得稅率再降低8%。這樣，聯邦及省共同征收的公司稅率只有13－20%。加拿大的國內外企業只要符合條件，均可享受減稅優惠。
投資稅抵免。為鼓勵企業對廠房和機器設備進行投資，加拿大政府特別設立了“投資稅抵免”。只要企業的投資支出是用于生產產品，該企業即可在應納所得稅中直接減除相應比例的稅款。如果企業效益較差，利潤較低，應繳納的公司所得不夠抵消其應享受的投資抵額時，企業可將此抵額保留七年，在此期間內，當企業有足夠的利潤時，仍可使用此抵免額。與許多國家一樣，加拿大也設有折舊抵免。一般機器、廠房及其他生產設備（土地除外），都可以獲得折舊抵收優惠。加拿大政府鼓勵更多的企業將投資用于高科技研究和開發，并允許這些企業將研發費用從稅前扣除，以減輕企業的稅收負擔。
加拿大生產成本數據
據加拿大統計局2014年12月數據，加拿大非農業人口周薪為943加元。2014年12月，以2002年基礎價格計算的平均小時工資為143.4加元。根據加拿大統計局2014年12月發布的收入調查報告，加拿大兩人及以上的家庭在2012年年收入稅后中值為7.17萬加元。高于全國收入中值的有四個省份，分別為阿爾伯塔省9.23萬加元、薩斯喀徹溫省7.73萬加元、安大略省7.37萬加元和不列顛哥倫比亞省7.22萬加元。
勞動力質量高和健康的勞動關系，這兩個重要趨勢使加拿大成為西方七國中勞動力─管理層關系最好的國家之一，一是罷工數量正在減少；二是工資雇員持股份額在上升（與其他國家相比，加拿大公司的周轉額和缺席率都較低）。統計數據表明，近幾年來加拿大技術工人的成本低于美國、部分西歐國家和日本。同時，公司繳納的稅金要低于美國。工人工資包括基本工資、社保稅費和福利。
加拿大幅員遼闊，有著極豐富的石油、天然氣、煤和鈾等礦產資源，并有豐富的水力資源。在西方七國組織中，加拿大是實現石油自給自足的兩個國家之一，是除美國外用電最便宜的國家，也是唯一實現天然氣自給并出口的國家。充足、可靠和低廉的能源供給使加拿大工業受益匪淺。工業和生活用電、水、氣的價格根據各省市地理位置、人口、稅收、市場需求等不同而變化。工業用水還根據企業規模和用量等情況設有不同收費標準。
2013年加拿大主要城市房地產價格繼續上升。據加拿大房地產協會(CREA)數據顯示，加拿大房市2014年平均房價為404300加元，比上年上漲5.7%，房屋銷售額2014全年達236億加元，帶來18萬個工作職位。在大城市，民用住宅價格取決于地理位置等因素，價格在25萬-40萬加元之間。小城鎮的房屋價格在16萬-25萬加元之間。房屋租賃費用：標準公寓平均為1000-2000加元/月，獨立房屋為2000-4000加元/月。
聯邦政府不限制國外投資者獲得加拿大土地、房產和企業的所有權，但同時授權省政府有權限制外國投資者獲取土地或不動產。除了不到1000加元的律師費和財產轉讓費用外，購買物業不產生費用（售房者付給經紀人3%-6%的傭金）。海外居民的法律費用可能要高些。市政府和公共事務管理部門將每月收取維護金，一般為租金的5%-7%。海外投資者和新移民在購房時通常預付35%的定金，房屋貸款比較容易獲得。
辦公樓及住宅租金差別較大，通常按照房間數目計價，就單間計價，住宅均價500-800加元/月，辦公樓標準單間800加元/月起，根據房間設備和服務水平增加收費。
制造業吸引外資總額
2012-2014年，加拿大制造業吸引外資投資總額分別為121億加元、268.04億加元、129.52億加元。加方未公布分行業的國別投資情況。2012-2014年，加拿大吸引外國直接投資的分國別存量如下表（單位：億加元）：
跨國公司在加拿大的投資情況
加拿大官方近年沒有發布關于跨國公司在加拿大投資的數據或報道。加拿大統計局在2007年底曾發布一份評估外國跨國公司活動的報告。報告認為，外國跨國公司對加經濟做出了十分有價值的貢獻。與國內競爭對手相比，外資工廠不僅具有更高的生產率，而且更為資本密集型，支付更高薪酬，且雇用更多白領工人。該報告中描述的幾項研究表明，從公司資產份額和收入來看，外國跨國公司長期以來在加拿大市場上占有很大份額。外資控股集中在經濟的非金融領域，因為在金融和保險業，尤其是在銀行業加拿大對外資控股的規定較為嚴格。
自2000年以來，在非金融行業的營運收入中，外資控股企業的份額一直比較穩定，徘徊在30%左右。從資產方面看，2005年，外資控股企業在非金融行業的資產占27.2%，自2001年以來，基本維持不變。過去20年間，盡管外資控股企業在制造業領域的就業比重少于40%, 但三分之二的勞動生產率增長卻來自于這些企業。
另據咨詢機構Branham Group發布的排名顯示，2012年在加拿大從事信息通訊技術領域的跨國公司排名前五位的企業分別是：IBM、惠普（HP）、思科（Cisco）、微軟（Microsoft）和甲骨文（Oracle）。
來源：中國駐加拿大經商參處
最后更新時間:2016-03-11 閱讀:403次分享本文
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