公司注冊小知識 | 什么情況下，您的新加坡公司需要注冊消費稅？
在新加坡實體運營生意，企業一定要了解新加坡消費稅(GST)相關的小知識，這個消費稅就是中國企業比較熟知的增值稅，有進項，有出項。在新加坡，企業需要每個季度向新加坡稅務局呈報消費稅。
（圖源：pxhere）
什么是消費稅
消費稅是指在新加坡本地提供的商品及服務、及進口貨物到新加坡產生的稅金。
而在新加坡當地，對商品及服務產生消費時，也需要繳納消費稅。并且所有的商品、服務，都被列入應納稅范疇，但金融服務、住宅房地產出售或出租業務可豁免消費稅。
哪些企業需要注冊消費稅？
（圖源：pxhere）
作為一個企業，當應稅營業額超過100萬新元時，必須注冊GST。
如果企業的應稅營業額不超過100萬新元，您仍可以在仔細考慮后選擇自愿注冊消費稅。
在自愿注冊消費稅之前，您的公司應考慮以下事項：
① 您的公司是否有資格注冊消費稅；
② 您的公司是否能夠滿足自愿注冊消費稅公司的要求和資格；和
③ 您公司的收益是否超過了注冊消費稅的成本。
如果在任何時候，您可以合理地預期您在未來12個月的應稅營業額將超過100萬新元。當有把握在未來12個月內，你的應稅營業額將超過100萬新元時，你就必須注冊消費稅。您必須有證明文件來支持您的100萬新元的預測值。比如說：
簽署的合同或協議
接受客戶的報價或確認采購訂單
向客戶收取固定月費的發票
收入報表顯示，過去12個月期間的收入已接近100萬新元，且年營業額呈上升趨勢。
另一方面，如果你的預測沒有把握，你就不需要注冊消費稅。例如，您根據市場評估、商業計劃或銷售目標進行了預測。
GST稅率
自2007年7月1日之后，新加坡消費稅的稅率為7%
住宅財產的銷售和出租以及大部分金融服務可免征消費稅
出口貨物和服務的消費稅稅率為0
消費稅計費和收費方式
（圖源：pxhere）
作為消費稅注冊公司：
* 在每個規定的會計期間結束后一個月內，您必須將消費稅申報表提交給新加坡稅務局 （IRAS）。通常每季度執行一次，每三個月為一個季度。例如：2020年1月至3月為消費稅第一季度，公司的第一季度消費稅申報表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務局；
* 在同一個季度，公司必須同時申報銷項稅（Output Tax）和進項稅 （Input Tax）；和
*申報銷項稅（Output Tax）和進項稅 （Input Tax）之間的差額，是應支付給新加坡稅務局的凈消費稅（GST Payable）或是由新加坡稅務局退還給公司的的凈消費稅（GST Refund）。
例如，您公司賣出某個商品價值為 1,000新幣，那您就該向客戶收取1,070新幣的款項。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消費稅，過后是需要還給新加坡政府的。
有了Output Tax，就會有Input Tax。您公司的采購和營運費用（包括進口商品）所產生的消費稅，被稱為進項稅 （Input Tax）。如果您的公司滿足索取進項稅的條件，您可以就您公司的購買和營運費用索取進項稅。
您的公司必須滿足以下條件才能索取進項稅：
① 您的公司有注冊消費稅；
② 索取進項稅的商品或服務必須是您公司購買或進口；
③ 索取進項稅的商品或服務必須是為了您的公司業務而購買或進口的；
④ 對于本地采購，銷售商必須提供給您的公司有效稅收發票（Tax Invoice）；
⑤ 進口商品時必須得到進口許可證的支持，進口許可證應顯示您公司是商品的進口商；
⑥ 進項稅直接歸因于應稅供應品（例如：標準稅率供應 （Standard-Rated Supplies）和零稅率供應 （Zero-Rated Supplies））或是消費稅范圍之外的供應（Out-of-Scope Supplies）（例如第三國家商品銷售），如果在新加坡制造，則應為應稅供應品；和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下，不準許進項稅索取。
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什么是消費稅
消費稅是指在新加坡本地提供的商品及服務、及進口貨物到新加坡產生的稅金。
而在新加坡當地，對商品及服務產生消費時，也需要繳納消費稅。并且所有的商品、服務，都被列入應納稅范疇，但金融服務、住宅房地產出售或出租業務可豁免消費稅。
哪些企業需要注冊消費稅？
（圖源：pxhere）
作為一個企業，當應稅營業額超過100萬新元時，必須注冊GST。
如果企業的應稅營業額不超過100萬新元，您仍可以在仔細考慮后選擇自愿注冊消費稅。
在自愿注冊消費稅之前，您的公司應考慮以下事項：
① 您的公司是否有資格注冊消費稅；
② 您的公司是否能夠滿足自愿注冊消費稅公司的要求和資格；和
③ 您公司的收益是否超過了注冊消費稅的成本。
如果在任何時候，您可以合理地預期您在未來12個月的應稅營業額將超過100萬新元。當有把握在未來12個月內，你的應稅營業額將超過100萬新元時，你就必須注冊消費稅。您必須有證明文件來支持您的100萬新元的預測值。比如說：
簽署的合同或協議
接受客戶的報價或確認采購訂單
向客戶收取固定月費的發票
收入報表顯示，過去12個月期間的收入已接近100萬新元，且年營業額呈上升趨勢。
另一方面，如果你的預測沒有把握，你就不需要注冊消費稅。例如，您根據市場評估、商業計劃或銷售目標進行了預測。
GST稅率
自2007年7月1日之后，新加坡消費稅的稅率為7%
住宅財產的銷售和出租以及大部分金融服務可免征消費稅
出口貨物和服務的消費稅稅率為0
消費稅計費和收費方式
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作為消費稅注冊公司：
* 在每個規定的會計期間結束后一個月內，您必須將消費稅申報表提交給新加坡稅務局 （IRAS）。通常每季度執行一次，每三個月為一個季度。例如：2020年1月至3月為消費稅第一季度，公司的第一季度消費稅申報表必須在2020年4月30日前提交給新加坡稅務局；
* 在同一個季度，公司必須同時申報銷項稅（Output Tax）和進項稅 （Input Tax）；和
*申報銷項稅（Output Tax）和進項稅 （Input Tax）之間的差額，是應支付給新加坡稅務局的凈消費稅（GST Payable）或是由新加坡稅務局退還給公司的的凈消費稅（GST Refund）。
例如，您公司賣出某個商品價值為 1,000新幣，那您就該向客戶收取1,070新幣的款項。多出的70新幣就是您的公司代替新加坡政府收取的7％的消費稅，過后是需要還給新加坡政府的。
有了Output Tax，就會有Input Tax。您公司的采購和營運費用（包括進口商品）所產生的消費稅，被稱為進項稅 （Input Tax）。如果您的公司滿足索取進項稅的條件，您可以就您公司的購買和營運費用索取進項稅。
您的公司必須滿足以下條件才能索取進項稅：
① 您的公司有注冊消費稅；
② 索取進項稅的商品或服務必須是您公司購買或進口；
③ 索取進項稅的商品或服務必須是為了您的公司業務而購買或進口的；
④ 對于本地采購，銷售商必須提供給您的公司有效稅收發票（Tax Invoice）；
⑤ 進口商品時必須得到進口許可證的支持，進口許可證應顯示您公司是商品的進口商；
⑥ 進項稅直接歸因于應稅供應品（例如：標準稅率供應 （Standard-Rated Supplies）和零稅率供應 （Zero-Rated Supplies））或是消費稅范圍之外的供應（Out-of-Scope Supplies）（例如第三國家商品銷售），如果在新加坡制造，則應為應稅供應品；和
⑦ 在Regulations 26 and 27 of the GST (General) Regulations的條例下，不準許進項稅索取。
最后更新時間:2021-05-25 閱讀:63次分享本文
