2024年1月1日即將生效的企業透明法案Corporate Transparency Act（簡稱CTA）將對機構進行新的規定，要求它們向美國財政部的金融犯罪執法網絡機構（FinCEN）上報其受益所有權人信息Beneficiary Owner Information（簡稱BOI）。這一法案的實施旨在打擊洗錢、逃稅和其他金融犯罪活動，并提高機構結構的透明性。CTA的實施將對在美國經營的投資者和機構帶來新的合規挑戰。

 

根據CTA的規定，2024年1月1日前已完成注冊的公司比2024年1月1日以后注冊的公司需要提供的信息更少、提交報告的期限也更長。若近期有注冊美國公司打算，需抓緊在2024年到來前完成。

 

需要申報的主體和時間

 

根據CTA的要求，所有通過向美國國務卿辦公室或相似機構提交文件來成立或注冊經營的機構/主體，包括公司、有限責任公司、有限責任合伙公司和其他企業形式（不包括信托等），都需要向FinCEN報告其BOI數據，除非它們符合某種豁免條件。

 

2024 年 1 月 1 日之前創建的現有公司，自2024年1月1日至2025年1月1日內提交，以滿足新的合規要求。

 

2024 年 1 月 1 日或之后以及2025年1月1日前創建的公司必須在注冊或成立后 90 天內提交初始報告。

 

2025 年 1 月 1 日或之后創建的公司必須在注冊或成立后 30 天內提交初始報告。

 

豁免情況

 

在CTA下，有23種可豁免的情況，其中包括已上市公司（因為它們已按要求披露最終受益人信息）、銀行和金融機構、投資公司、保險公司、政府實體以及公用事業實體、非營利組織和其他免稅機構等。此外，還有一種「大型營運企業」（Large Operating Company）的豁免，滿足該豁免的企業需符合以下條件：

 

1. 每年營收超過5百萬美元；

 

2. 在美國境內擁有20名以上員工；以及

 

3. 在美國境內設有辦事處（不包括共享辦公空間）。

 

 

需要申報受益人信息

 

不符合豁免條件而需要申報的企業應提交其每一位受益人的相關信息。「受益人」是指直接或間接擁有對企業的重大控制權，或擁有或控制企業25%或以上所有權益的控制權，可透過合同、關系、安排、共同協議或其他方式實現。

 

受益人信息（BOI）應包括：

 

法定姓名：

 

出生日期：

 

現居住地址：

 

身份核實信息，可以是護照號碼、駕駛證號碼或政府發給的其他身份文件（需包括照片）。

 

CTA實施后的影響和企業采取的措施

 

根據統計， CTA實施后， 全美約有90%的企業將需要提交其BOI信息，對于未能按時申報或提供虛假信息的企業，將面臨民事和/或刑事處罰，每延遲一天需支付$500的民事罰款，且可能面臨$10,000及以上的罰款和最多兩年的監禁。

 

隨著CTA實施日期的臨近，企業應及時進行分析和評估，確定是否需要申報，以及是否符合任何豁免條件。對于需要申報的企業，應及時收集相關信息，按照CTA的規定履行申報義務。

 

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