【跨境電商合規攻略】構建高效合規的跨境電商企業架構、稅務籌劃實用指南
很多跨境電商賣家擁有多個店鋪、多個公司，包括香港公司和境外公司等。如何在這些公司之間設置合適的關聯關系，尤其是如何避免店鋪和公司之間的關聯，是一個需要認真考慮的問題，因此今天就來和各位跨境電商老板們聊聊：跨境電商企業如何搭建符合財稅合規的公司架構？
跨境電商在全球范圍內蓬勃發展，吸引了大量賣家參與其中。然而，很多跨境賣家常常對于公司架構和財稅合規存在諸多疑慮。對于跨境電商企業來說，要做好合規，主要做到五大流：架構流、資金流、貨物流、稅務流、賬務流。本文將從架構流為大家詳細講解跨境電商公司該如何做到合規。
跨境電商公司業務模式介紹
1.商品銷售（B2C）
在B2C模式下，跨境電商企業可以通過自營網站或第三方電商平臺銷售產品。收入確認的時間點通常是商品發貨或客戶簽收商品時。成本核算包括采購成本、自營生產成本和委托加工成本。通過加權平均法對發貨前的準備成本進行核算，可以確保財務報表的準確性。
2.平臺模式（B2B）
B2B平臺模式主要為企業提供商品銷售和物流解決方案。收入確認點通常在物流和倉儲服務完成時。成本核算則集中在支付給第三方物流和倉儲服務商的費用上。
3.貨運代理
貨運代理服務涉及接受客戶委托，提供國際運輸服務。收入確認在服務完成時進行，而成本則包括支付給第三方物流和倉儲的費用。
4.倉儲服務
倉儲服務模式下，企業為客戶提供倉儲和配送服務。收入確認在服務完成時進行，成本核算則包括倉儲和物流行業的相關費用。
5.M2C模式
M2C即制造商直接面向消費者的電商模式。在這種模式下，制造商或供應商直接通過電商平臺向消費者銷售商品，減少中間環節，降低成本。
6.C2C買手模式
C2C買手模式是指消費者（買手）通過電商平臺從海外采購商品并銷售給國內消費者的模式。買手通常具有獨特的選品能力和市場洞察力。
7.特賣會模式
特賣會模式是指電商平臺定期或不定期舉辦商品特賣活動，以低價吸引消費者購買的模式。這種模式在跨境電商中較為常見，尤其是在促銷季節或特定商品清倉時。
8.社交、導購類模式
社交、導購類模式是指通過社交媒體或導購平臺引導消費者進行跨境購物的模式。這類平臺通常具備社交屬性，用戶可以在平臺上分享購物心得、推薦商品等。
跨境電商基本業務流程
設計/生產/采購環節：跨境出口電商在國內完成自有品牌商品的設計、生產或者第三方商品的采購。
進出口環節：跨境出口電商將售出商品或備貨商品在海關履行必要報批手續以完成中國出口清關，而且會涉及到不同的稅收政策和流程。
銷售環節：跨境出口電商通過在第三方電商平臺開設線上店鋪或自建獨立站向海外消費者銷售商品。
倉儲/物流環節：跨境出口電商通過直郵、亞馬遜FBA或海外倉等倉儲/物流模式進行發貨、退貨和換貨等安排，這也牽涉到稅務和財務方面的處理。
跨境電商面臨的公司主體
國內貿易公司：負責國內業務，包括采購和銷售。
國內運營服務公司：提供運營支持，管理店鋪和客戶服務等功能。
多個小規模納稅人的賬號公司：通常用于平臺賬戶注冊，涉及到不同納稅人的稅務問題。
香港公司：作為離岸公司，通常用于海外業務采購和銷售，具有稅務優勢。
歐洲北美等海外店鋪公司：用于在特定地區銷售，也需要處理當地稅務問題。
注:有海外公司注冊需求的客戶可直接聯系13632211009（微信同號）了解最新政策。
不同公司主體如何報稅
國內貿易公司：
出口退稅：最核心的是要辦理出口退稅，申請各項退稅資質，與供應商開具增值稅專用發票，報關后向稅務局申請退還進項稅。
增值稅申報：每月申報，需在免稅收入一欄填寫銷售收入。
企業所得稅：每季度申報，次年5月份之前做匯算清繳，多退少補。
個人所得稅：發給員工的工資，企業需要代員工報個人所得稅，按5級稅率計算，每月申報。
其他小稅種：如印花稅等。
國內運營服務公司：
增值稅免稅服務備案，避免增值稅問題。
企業所得稅和個人所得稅按照國內貿易公司的規則申報。
多個小規模納稅人的賬號公司：
平臺收入并入香港公司進行報稅。
如果亞馬遜等平臺要求提供采購發票，需要開通賬號走賬。
香港公司：
利得稅：一年申報一次，稅率一般為16.5%。
香港公司通常需要由代理做賬報稅。
歐洲北美等海外店鋪公司：
申報歐洲各個國家的VAT，原理類似國內的增值稅申報，計算銷項減進項，稅率一般在20%左右。
不同國家的申報頻率和規則有所不同，需要根據當地法規進行申報。
其他進口關稅和增值稅：
通常由貨代或物流公司安排申報，可能已包含在物流費用中。
跨境電商企業公司合規架構設計
合規架構設計原則
合法性：確保所有架構設計符合相關國家和地區的法律法規。
透明性：架構設計應清晰透明，便于監管機構和企業自身進行監督和管理。
靈活性：架構應具有一定的靈活性，以適應市場和政策的變化。
效率性：架構設計應提高企業運營效率，降低管理成本。
主體公司設置
生產公司：負責產品研發和生產，確保產品質量符合國際標準。
主體公司：作為核心業務運營主體，負責貨物采購、報關出口、辦理出口退稅等關鍵環節。
服務公司：提供運營維護、產品開發等支持服務，確保業務順暢運行。
店鋪公司：負責在不同電商平臺上的產品銷售，建立品牌知名度。
香港公司和海外公司：在境外銷售、資金歸集和稅務處理中發揮重要作用，利用稅收優惠政策和便捷的國際金融環境。
關聯公司管理
明確關系：通過協議等方式明確各公司之間的關系和責任，確保業務協同運作。
資金流管理：合理規劃資金流，確保資金的合規使用和回款，降低資金風險。
稅務籌劃：根據各國稅收政策，進行合理的稅務籌劃，降低稅務成本。
以內地公司運營跨境電商
貿易流：國內公司直接在亞馬遜開店。
物流：國內貿易公司直接出口報關給亞馬遜。
資金流：使用亞馬遜官方收款，款項回款到國內銀行。外貿申報由亞馬遜官方收款后臺處理涉外收入申報，款項直接入賬到銀行賬戶。
優點：國內直接報關出口、收匯
缺點：外匯是敞口，資產隨外匯變動有減值風險
以香港公司運營跨境電商
貿易流：香港公司進行集采，海外業務銷售從香港公司采購。
物流：國內公司出口報關給香港公司。
資金流：海外公司款項匯回香港公司，香港公司與國內公司進行外匯結算。
優點：將B2C模式做成B2B模式，收匯的風險控制在集團公司范圍內形成閉環
缺點：需做合規審查（可由正規的代理機構解決）
以內地+香港+海外模式
不少電商公司的主體架構一般都是“內地+香港+海外”模式。內地是采購中心、成本中心、研發中心；香港是利潤中心、資金中心；海外是銷售公司。
因為，內地和香港的所得稅率的差異，可以便于轉移定價，做稅收籌劃。
跨境賣家常見彎路解析
一是收款時，絕大部分銷售收入由第三方支付平臺直接提現至國內個人私卡，金額巨大且并未做公賬收入確認與稅務申報，資金來源無法 向國家合理解釋，可能引發稽查風險；
二是采購時，使用私卡交易，金額大且交易頻繁，金稅四期下, 易被銀 行監管凍結，進一步影響合作與供貨穩定；
三是出口時，絕大部分貨物走雙清包稅，沒有用自己公司的抬頭正常 報關，名義貨權不屬于公司，無正規報關單，視同內銷補稅；
四是管理時，員工工資對私結算，未依法為員工代扣個稅， 若有前員工或現有員工舉報, 稅局稽查易穿透其他各層面涉稅問題。
跨境賣家可以善用稅收優惠政策（小微企業所得稅、研發及先進技術服務費加計扣除比例提高新政、出口退稅、服務出口免稅、2022年退稅新政、稅費延續緩繳、香港企業利得稅政策等），來規避稅務風險，達到降低稅負的目的，同時讓企業更有價值。
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低稅負高價值的出海架構
不同類型的出海架構面臨的稅負問題也不一樣，主要有三個方面：貿易型、工貿一體化和本土品牌化。
1.貿易型架構，合規后低稅負
香港公司：16.5%低稅率的利得稅，利潤額在200萬港幣內按8.25%征收利得稅，最高減免1萬港幣利得稅；
出口公司：申請進出口資質，合規出口，享受貨物 出口退（免）增值稅，退稅紅利/補貼；
服務(技術先進/研發)公司：出口服務享受增值稅免稅，加計扣除100%；
母公司：企業間稅后利潤分紅不涉及稅務繳納；
小微企業：年應納稅所得額不到100萬元的部分減按2.5%征收所得稅，300萬以內的部分減按5%征收所得稅；
小規模企業：3%征收率的小規模納稅人開具普票，免征增值稅，開具專票依然是按照3%征收。
2.工貿一體化，展現三大優勢
工貿一體化的合規出海架構具有三大優勢：
（1）供應鏈穩定
商品供應相對穩定，對出口有積極促動；
（2）紅利傾斜
政府支持制造業，創造 就業，便利申請信貸和補貼；
（3）稅收優惠
小微制造業稅收減免延 緩政策扶持，緩解企業資金壓力。
3.本土品牌化結構，稅負合規來六大好處
相對于貿易型和工貿一體化的企業而言，跨境賣家出海本土化架構的搭建會復雜很多，面臨的是國內外雙重考驗，一旦做好本土稅務合規工作，其好處也是十分明顯的，具體表現在以下這幾個方面：
（1）規避平臺代扣代繳
本土店鋪不用平臺代扣代繳VAT，對資金占用大幅緩解；
（2）合規清關
本土公司統一進口合規清關，申請進口遞延VAT；
（3）本土品牌打造
打造本土旗艦店，提升品牌影響力，促動平臺流量傾斜，利于信貸估值；
（4）拓寬銷售渠道
本土B端貿易便利，也利于銷售滯銷產品；
（5）利潤轉移
非關聯公司的本土店鋪銷售一般商品，滯銷產品、利潤轉移給集團關聯公司；
（6）風險低
本土店鋪相比跨境店鋪被稽查概率小。
合規架構的價值
一是稅負成本低：合規后稅負低至0.5%；
二是退稅有紅利：退稅紅利，出口補貼；
三是政府有扶持：納統, 高新, 服務貿易, 系統 獨立站,海外倉等補貼獎勵；
四是數據引征信：獲取銀行低利息信貸；
五是資本來加持：并賬致企業融資有估值。
香港公司如何協助跨境電商運營
物流中轉與庫存管理：
香港作為亞洲的物流樞紐，擁有高效的物流網絡和倉儲設施。跨境電商可以利用香港公司進行貨物的中轉和庫存管理，降低物流成本，提高配送效率。
香港允許匯集國內外貨物，再進行分撥庫存管理，并根據客戶訂單將產品發往目標市場，這樣能夠從整體上整合電商上下游供應鏈，既方便管理，又能減少企業的倉儲物流成本。
外匯處理：
香港擁有自由的外匯市場，跨境電商可以利用香港公司的銀行賬戶進行外匯收付款，避免外匯管制帶來的不便。
香港銀行賬戶可以處理多種貨幣交易，降低匯率風險，提高資金運作效率。
稅收優惠：
香港稅制簡單，稅率低，且對離岸收入免稅。跨境電商可以通過香港公司進行稅務籌劃，降低稅負成本。
內地企業可以通過注冊香港公司，然后以港資企業名義收購原來的廠房，將其變成由港資持有的原料加工廠，從而享受內地很多稅收減免優惠政策。
品牌形象提升：
香港作為國際大都市，擁有良好的商業環境和品牌形象。利用香港公司進行跨境電商運營，可以提升品牌形象，增加消費者信任度。
跨境電商所需繳納稅種
跨境電商在經營過程中需要繳納的稅種主要包括以下幾種：
進口關稅：
進口關稅是一個國家的海關對進口貨物和物品征收的關稅?？缇畴娚淘谀繕藝N售貨物前需要繳納給海關，其計算包括貨物本身貨值以及運費，且無法退還。
進口增值稅：
進口增值稅是對進口環節的增值部分征稅的稅種，一般按照進口貨物的價值加上關稅后的金額計算。
銷售流轉稅：
銷售流轉稅是在銷售過程中，根據銷售額來計算的稅。在英聯邦國家，這種稅被稱為GST（商品和服務稅）。
所得稅：
所得稅包括企業所得稅和個人所得稅。企業所得稅是針對企業的利潤進行征稅，而個人所得稅則是針對個人的收入進行征稅。
跨境電商企業合規架構的設計是一個涉及多個方面的綜合性工作。通過遵循上述原則和步驟，企業可以搭建起一個既符合法規要求又能有效降低稅負和運營風險的合規架構，為企業的長遠發展提供堅實保障。
最后更新時間:2024-12-06 閱讀:189次分享本文
